Најчешћа питања

КОЈЕ КОНКРЕТНЕ ПОСЛОВЕ СМЕМ, А КОЈЕ НЕ СМЕМ ДА ОБАВЉАМ И ПРИЈАВИМ ПУТЕМ ПОРТАЛА?

Законом нису ограничене врсте послова (које су дозвољене законом) у односу на које може да се примењује режим самоопорезивања, па нисте у обавези да се у пореској пријави изјашњавате о врсти посла који је био основ за исплату, на основу које је настала пореска обавеза.

Наведене врсте послова обухватају како приходе од ауторских и сродних права, тако и приходе по уговорима о делу или било којој другој врсти радног ангажовања, под условом да исплатилац спада у круг лица која могу фриленсерима вршити исплате (страна правна и физичка лица и домаћа физичка лица, односно друга лица која приликом исплате прихода не обрачунавају и не плаћају по одбитку обавезе по основу пореза и доприноса у Републици Србији), као и да Вас није ангажовао у складу са Законом о раду (уговором о раду или уговором о привременим и повременим пословима закљученим у складу са тим законом). Такође, небитно је да ли је основ исплате писани или усмени уговор са исплатиоцем.

Примери прихода које фриленсер оствари а по основу којих се сматра фриленсером:

Приход по основу чишћења и одржавања објеката, поправке и одржавање разних врста машина и уређаја (електричар, водоинсталатер...), разне врсте послова (столар, молер...), израде уметничке слике, бисте, скулптуре, вајарског и другог уметничког дела, фотографског дела, архитектонског пројекта, грађевинског пројекта и техничког цртежа, дизајнерског пројекта, аудио-видео записа, а који истовремено не обављају самосталну делатност (нису регистровани као предузетници, односно нису самостални уметници); или физичко лице које пружа услугу извођења вежби другом физичком лицу (нпр. индивидуални инструктори који дају часове/обуку у одређеним спортовима); или физичко лице које пружа услугу превођења или држања часова страног језика другом физичком лицу; или физичко лице се бави израдом домаћих колача и торти за друго физичко лице; или физичко лице се бави израдом разних врста сувенира, хекланих производа, производа домаће радиности за друго физичко лице; или било која активност или радња која се пружа од стране једног физичког лица ка другом физичком лицу а при томе прималац услуге нема обавезу обрачуна и плаћања пореза и доприноса по одбитку.

ДА ЛИ ПРЕКО ПОРТАЛА ПРИЈАВЉУЈЕМ ПРИХОД КОЈИ ЈЕ ИСПЛАЋЕН У ГОТОВОМ НОВЦУ (КЕШУ)?

Путем портала пријављујете приходе исплаћене у новцу, роби, услугама, чињењем или на други начин.

ДА ЛИ ПУТЕМ ОВОГ ПОРТАЛА ПРИЈАВЉУЈЕМ ПРИХОДЕ ОСТВАРЕНЕ ОД ИСПЛАТИОЦА ИЗ СВИХ ЗЕМАЉА СВЕТА, ИЛИ СУ НЕКЕ ЗЕМЉЕ ИЗУЗЕТЕ?

Можете пријавити приходе остварене од исплатиоца из свих земаља света. Важно је само да износ остварен у страној валути прерачунате у износ у динарској противвредности по средњем курсу Народне банке Србије, важећем на дан уплате. Алтернативно, сходно Закону о пореском поступку и пореској администрацији, ако Народна банка Србије не располаже средњим курсом те валуте према динару, износ остварен у страној валути прерачунавате по тржишном курсу заснованом на објављеним подацима о односу стране валуте и америчког долара, на дан када је трансакција обављена. Дакле, у пореској пријави уносите податке о приходима израженим у динарској противвредности.

ДА ЛИ ПОСТОЈИ МАКСИМАЛАН БРОЈ ИСПЛАТИЛАЦА ЧИЈЕ ИСПЛАТЕ ПРИЈАВЉУЈЕМ ПУТЕМ ОВОГ ПОРТАЛА?

Не постоји максималан број исплатилаца чије исплате пријављујете путем портала. Пореска пријава се подноси за све приходе (исплате) које сте као фриленсер остварили у претходном кварталу.

АКО РАДИМ КАО СЕЗОНАЦ У ПОЉОПРИВРЕДИ, ДА ЛИ ОБАВЕЗЕ ПЛАЋА ПОСЛОДАВАЦ ПРЕКО ПОРТАЛА СЕЗОНЦИ ИЛИ ЈА САМ ОБРАЧУНАВАМ И ПЛАЋАМ ПРЕКО ПОРТАЛА ФРИЛЕНСЕРИ?

Обавезу обрачуна и плаћања и доприноса има послодавац (правно лице, предузетник или физичко лице), путем портала www.sezonskiradnici.gov.rs, па Ви немате обавезу да пријављујете приходе остварене по том основу.

ШТА ЈЕ ТО САМООПОРЕЗИВАЊЕ?

Самоопорезивање је порески режим у коме Пореска управа не доноси решење по основу којег плаћате порез и доприносе, већ Ви сами обрачунавате, пријављујете и плаћате порез на остварене приходе.

ЗАКОН ПРЕДВИЂА ДВЕ ОПЦИЈЕ САМООПОРЕЗИВАЊА – КОЈЕ СУ РАЗЛИКЕ ИЗМЕЂУ ОВЕ ДВЕ ОПЦИЈЕ?

Своје обавезе пријављујете и плаћате квартално, уз могућност да у оквиру сваког обрачунског периода, односно квартала, изаберете један од два начина самоопорезивања који су детаљније приказани кроз табелу у наставку.

Опција 1

Опција 2

Нормирани трошкови: 103.296 РСД у кварталу.

Порез: 20% - Пореску основицу чини бруто приход остварен у кварталу умањен за нормиране трошкове. То значи да уколико у кварталу остварите до 103.296 РСД, нећете имати обавезу плаћања пореза.

Доприноси за пензијско и инвалидско осигурање: 24% - Основицу за плаћање ПИО доприноса чини бруто приход остварен у кварталу умањен за нормиране трошкове. То значи да уколико у кварталу остварите до 103.296 РСД, нећете имати обавезу плаћања доприноса за пензијско осигурање.

Доприноси за здравствено осигурање: 10,3% - Уколико нисте носилац здравственог осигурања по неком другом основу (нпр. као запослени или према међународном уговору), у обавези сте да платите здравствено осигурање.

Стопа од 10,3% примењује се на троструки износ основице од 15% просечне месечне зараде у РС, што значи да је минимални износ за плаћање 5.497 РСД за квартал. Уколико је ова основица нижа од опорезивог прихода, као основица за плаћање доприноса рачунаће се опорезиви приход.

Нормирани трошкови: 62.300 РСД у кварталу, увећани за 34% бруто прихода оствареног у кварталу.

Порез: 10% - Опорезив приход је једнак бруто приходу умањеном за нормиране трошкове. То значи да уколико у кварталу остварите мање прихода него што је висина опорезивог прихода, нећете имати обавезу плаћања пореза.

Доприноси за пензијско и инвалидско осигурање: 24% - Уколико се определите за ову опцију, ПИО допринос је обавезан. Основица за плаћање доприноса за ПИО је најмање троструки износ најниже месечне основице доприноса. То значи да ћете на кварталном нивоу морати да платите најмање 28.903 РСД за допринос за ПИО. Уколико је основица нижа од опорезивог прихода, као основица за плаћање доприноса рачунаће се опорезиви приход.

Доприноси за здравствено осигурање: 10,3% - Уколико нисте носилац здравственог осигурања по неком другом основу (нпр. као запослени или према међународном уговору), у обавези сте да платите здравствено осигурање.

Стопа од 10,3% примењује се на троструки износ основице од 15% просечне месечне зараде у РС, што значи да је минимални износ за плаћање 5.497 РСД за квартал. Уколико је ова основица нижа од опорезивог прихода, као основица за плаћање доприноса рачунаће се опорезиви приход.

Пример 1: квартални приход 60.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = 60.000 – 103.296 = 0 РСД

Порез = 0 РСД

ПИО = 0 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 5.497 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 0 или 5.497 РСД

Пример 1: квартални приход 60.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = (60.000-(62.300+60.000*34%) РСД

Порез = 0 РСД

ПИО = 28.903 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 5.497 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 28.903 или 34.400 РСД

Пример 2: квартални приход 108.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = 108.000 – 103.296 = 4.704 РСД

Порез = 4.704 x 20% = 941 РСД

ПИО = 4.704 x 24% = 1.129 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 5.497 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 2.070 или 7.567 РСД

Пример 2: квартални приход 108.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса =

(108.000-(62.300+108.000*34%) = 8.980 РСД

Порез = 8.980 x 10% = 898 РСД

ПИО = 28.903 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 5.497 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 29.801 или 35.298 РСД

Пример 3: квартални приход 180.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = 180.000 – 103.000 = 76.704 РСД

Порез = 76.704 x 20% = 15.341 РСД

ПИО = 76.704 x 24% = 18.409 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 7.901 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 33.750 или 41.650 РСД

Пример 3: квартални приход 180.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = (180.000-(62.300+180.000*34%) = 56.500 РСД

Порез = 56.500 x 10% = 5.650 РСД

ПИО = 28.903 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 5.819 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 34.553 или 40.372 РСД

Пример 4: квартални приход 300.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = 300.000 – 103.296 = 196.704 РСД

Порез = 196.704 x 20% = 39.341 РСД

ПИО = 196.704 x 24% = 47.209 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 20.261 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 86.550 или 106.810 РСД

Пример 4: квартални приход 300.000 РСД

Основица за плаћање пореза и доприноса = (300.000-(62.300+300.000*34%) = 135.700 РСД

Порез = 135.700 x 10% = 13.570 РСД

ПИО = 135.700 x 24% = 32.568 РСД

Здравство = 0 РСД уколико сте здравствено осигурани или 13.977 РСД уколико нисте здравствено осигурани.

Укупно: 46.138 или 60.115 РСД

КОЛИКО ЧЕСТО МОГУ ДА МЕЊАМ ОПЦИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА?

У сваком кварталу имате право да се определите за опцију опорезивања који Вам више одговара спрам висине остварених прихода и права из социјалног осигурања која желите да остварите.

КОЛИКО ЈЕ ПОРЕСКО ОПТЕРЕЋЕЊЕ ПРИХОДА ПО ОСНОВУ ОВЕ ДВЕ ОПЦИЈЕ?

Квартални приход	60.000 РСД	100.000 РСД	160.000 РСД	180.000 РСД	300.000 РСД	500.000 РСД
Опција 1	9,16%	5,50%	19,24%	23,14%	35,60%	43,08%
Опција 2	57,33%	34,77%	24,21%	22,43%	20,04%	23,72%

* Прорачуни су рађени на претпоставци да нисте здравствено осигурани, што значи да ниво пореског оптерећења може бити и нижи.